Как пишет телеграм канал QAMS QazTrading со ссылкой на Курсив (вот публикация), Ассоциации QAMS удалось добиться следующего в новом налоговом кодексе:
1️⃣ Розничные инвесторы в Казахстане будут платить налоги с учетом принципа сальдирования убытков уже по итогам 2025.
2️⃣Льготы по дивидендам на биржевые акции сохранены (подробности в последнем абзаце).
️Все сделки с ценными бумагами, совершенные с начала 2025 года на зарубежных рынках, будут учитываться по совокупному итогу — за вычетом убытков из прибыли, согласно новому Налоговому кодексу.
Из ключевых изменений:
✔️ Брокерские комиссии также можно вычитать при расчете налога.
✔️ Доходы от реализации ценных бумаг из официального списка KASE и AIX, государственных и агентских облигаций, паев ПИФов не облагаются налогом (льготный список). Но убытки по ним не учитываются (поскольку действует льгота).
✔️ Вводится раздельный учет прибыли и убытков по льготному и нельготному спискам.
❗️ Это значит: убытки, полученные по одной категории, не могут уменьшать прибыль по другой.
✔️ Убытки от сделок с ценными бумагами (итоговое отрицательное сальдо) за календарный год нельзя переносить на будущие налоговые периоды.
✔️ Метод FIFO (первым поступил, первым выбыл) закреплен единственным допустимым методом расчета доходов.
"Это означает, что при продаже бумаг будет учитываться стоимость первых по дате покупки, вне зависимости от того, на каком именно счете они хранятся.
При этом в налоговых целях не делается различий между торговыми счетами одного брокера, даже если одинаковые активы хранятся на разных счетах, для расчета налоговой базы будет использоваться информация о самом раннем приобретении".
❗️✔️ Первоначальная стоимость актива (может включать цену покупки, брокерские комиссии, премии по опционам, рыночную стоимость на дату дарения/наследования) должна быть документально подтверждена. Если документов нет, то она считается равной нулю.
✔️ Если права на ценные бумаги или сделки с ними (за исключением некоторых долговых инструментов) зарегистрированы в офшоре, налог будет браться с оборота.
✔️ Принцип FIFO будет применяться в отношении доходов от цифровых активов (включая криптовалюту).
"Передача цифрового актива с целью обмена на другое имущество не будет считаться реализацией, если не происходит его продажа.
Доход по производным финансовым инструментам с цифровыми активами будет определяться как разница между полученными и использованными активами.
При этом стоимость цифрового актива, полученного из офшорной юрисдикции, также может быть признана нулевой. Все расчеты должны опираться на данные, размещенные на утвержденном государством онлайн-ресурсе".
ℹ️ Что касается льгот по дивидендам - дополнение от QAMS QazTrading:
? Статью 436 Налогового кодекса ("Уменьшение другого дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты") Сенат (в варианте Мажилиса не было) дополнил подпунктом 13 (после обращения QAMS):
"дивиденды по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов в официальном списке фондовых бирж, функционирующих на территории Республики Казахстан".
При этом льгота распространяется только на ценные бумаги, "по которым за календарный год осуществлялись торги на бирже в соответствии с критериями, определенными Правительством Республики Казахстан".